加计扣除账务处理(91小课堂)

• 91方案网
  91方案网

  • 180

    文档

  • 118251

    金币

  Ta的店铺 发私信
  发表于 2020-05-18 13:43:48
• 0 个评论
• 1083 个查看

　　加计扣除账务处理，本文由两部分内容组成，其一为进项税加计扣除的分录，其二为进项加计扣除的含义分析，有服务业的学员咨询他们行业的加计扣除的账务，如果你也是行业性质的财务问题，可以读读。

　　加计扣除账务处理

　　进项税加计扣除会计分录：

　　1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

　　(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时：

　　借：固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷：银行存款

　　(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时：

　　借：成本、费用科目

　　贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　2、当期进项加计额抵减应纳税额时

　　借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

　　贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

　　借：主营业务成本

　　进项发票的抵扣是什么意思呢？

　　抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

　　你购买材料时，支付两笔钱给卖方，一笔是价款，另一笔是增值税，给卖方增值税的意思是让卖方转交给国家，假如你买材料100万，支付给对方117万。你把材料生产成产品再卖，加入卖300万，销售发票是300万，单单从销售发票看应该交税51万。而你增值200万，应该交34万。销售发票要51万，你需要交34万，看上去矛盾，其实不矛盾，你只要拿两张发票，一张销售发票一张购买发票，两个增值税相减，就是你要交的税34万，这种相减就是抵扣的意思。

　　加计扣除账务处理的分析由91方案网提供，从进项税的加计扣除的含义到具体的账务处理，其中各种细节问题，大家都需要理解透彻，有些时候我们忽略的都是实务中用得到的。

　　本文是91方案网(www.91fangan.com)整理汇编，请勿转载，以尊重我站编辑人员劳动成果及版权。如有转载，我方将追究法律责任。若有侵权，请联系网站负责人删除。