建筑企业挂靠怎么做账务处理？(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:45:23
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　　建筑企业可能会挂靠了其他的单位或是个人等等,一旦产生了挂靠业务的话,当月底会计在做账的时候,也应该要有所呈现.但是很多会计不知道具体账务处理的要求,建筑企业挂靠怎么做账务处理?

　　建筑企业挂靠怎么做账务处理

　　比如收到工程款10W

　　借:应收账款200000

　　贷:主营业务收入200000

　　计提税金

　　借:营业税金及附加6600

　　贷:应交税费/营业税/城市建设维护建设税/教育费附加/地方教育附加6600

　　计提企业所得税

　　借:所得税费用4000

　　贷:应交税费-所得税4000

　　交税金

　　借:应交税费/各种费

　　贷:库存现金10660

　　计提人工费

　　借:工程施工/人工费50000

　　贷:应付职工薪酬50000结转:

　　借:主营业务成本50000

　　贷:工程施工50000

　　期间损益结转

　　借:本年利润200000

　　贷:主营业务收入200000

　　借:本年利润50000

　　贷:主营业务成本50000

　　建筑资质挂靠怎么解决些税收问题

　　1、足额代扣税费,应对税负风险

　　营改增之前,被挂靠方在收到业主的项目款项后,将管理费和营业税及其附加一并扣留后,扣留比例一般为3.41%,剩余款项拨付挂靠人的做法,营改增之后,建议予以保留.

　　被挂靠人在从业主收到相应款项后,足额扣留管理费(假设2%)、增值税(11%)及其附加,则需扣留13%的收款金额(说明:据我们了解,目前已经很多特级、一级建筑企业对下面挂靠单位(或个人)明确了这样的要求).在被挂靠方提供了进项发票后,再扣减相应的税款.

　　2、四流合一,应对刑事风险

　　因被挂靠方不参与项目的实际经营,在从挂靠方取得增值专用发票后,挂靠方需要辨别所取得的增值税专用发票的"真假"和"是否虚开".避免增值税专用发票"虚开",就是要确保挂靠人"开具与实际经营业务情况相符的发票",如何实现相符?以合同为主线,保证合同、物资、资金、发票的相关信息一致,实现"四流合一".

　　3、材料、运输、租赁等的增值税专用发票,必须开给建筑公司.

　　由于增值税进项抵扣的苛刻规定,支付材料、运输、租赁等款项必须由建筑公司对公账户支付.不然,进项抵扣可能会有麻烦.这就要求挂靠经营双方必须对成本构成达成一致,否则挂靠费无法准确确定.

　　建筑企业挂靠怎么做账务处理?建筑企业在产生挂靠后实际的账务处理内容也可能会有不同,如果不清楚具体挂靠处理的标准,可以直接在线咨询91方案网网的老师寻求一对一的答案.

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