计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:22
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　　增值税附加税我们通过税金及附加这个科目来做,下面,91方案网的小编整理了计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录,供大家参考,这个会计分录我们是基础的分录,大家需要好好的掌握.

　　计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录

　　答:主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

　　城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

　　教育附加------增值税额*0.03

　　地方教育附加------增值税额*0.02

　　分录:计提时:借:主营业务税金及附加

　　贷: 应交税金-城建税

　　应交税金-教育附加

　　应交税金-地方教育附加

　　缴纳时:借: 应交税金-城建税

　　应交税金-教育附加

　　应交税金-地方教育附加

　　贷:银行存款

　　税金及附加包括哪些?

　　答:税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

　　1、消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品)征收的一种税.

　　2、城市维护建设税(以下简称城建税) 和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人,以其实际缴纳的增值税、消费税为依据,按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税.

　　3、城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收.年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额.

　　4、车船税是对行驶于我国公共道路.航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税.

　　5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税.

　　学会了上文讲述的计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录,我们就可以运用到实际工作当中去了,更多的分录讲解尽在91方案网,欢迎大家多多关注我们的更新,一起学习.

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