未交增值税会计分录具体做法?(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:29
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　　补缴税收这大家应该不陌生，这个补缴可能是自己发现的，也可能是税务机关稽查到的，不管怎样，都需要补缴，补缴的可能是上月，也可能是上年的，小编下面就来讲讲未交增值税会计分录具体做法。

　　未交增值税会计分录具体做法?

　　补交上年度的增值税会计分录的做法为：

　　本年度正常的补缴增值税，会计分录：

　　借：应交税金--应交增值税

　　贷：银行存款等二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

　　1、计提

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费--增值税检查调整

　　2、查补转出

　　借：应交税费--增值税检查调整

　　贷：应交税费--未交增值税

　　3、补交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：银行存款

　　4、结转损益调整

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　结转未交增值税的会计分录怎么写?

　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

　　借："应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

　　贷："应交税费--未交增值税"所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。

　　借方余额反应本年度已经交的增值税。该如何进行当月月末的计提分录的编制

　　91方案网整理的未交增值税会计分录具体做法如上，计算本月应交增值税是有可能存在差错的，这个差错就会让你在以后补缴这部分的增值税，其他税也是一样。

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