每月缴纳的附加税怎么计提(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:29
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　　附加税是我们必须要缴纳的税,因此企业每个月都要计提,那么每月缴纳的附加税怎么计提呢?今天,91方案网的小编来告诉大家,还有附加税怎么计算这个问题,也是我们计提时会遇到的,所以这是每个会计工作者都要掌握的.

　　每月缴纳的附加税怎么计提

　　答:增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件

　　借:主营业务税金及附加

　　贷:应交税金-城建税

　　贷:其他应交款-教育费附加

　　次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单.

　　借:应交税金-城建税

　　借:其他应交款-教育费附加

　　贷:银行存款

　　附加税怎么计算?

　　答:1、小规模纳税人.

　　(小规模纳税人)当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+4%)]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加,由于你所处的地域不同,比例不同,假如城建税税率为5%,教育费附加费率为3%,则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元

　　2、一般纳税人.

　　当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考虑进项税,如果考虑进项税就再减去进项税才是应该缴纳增值税),则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元

　　当附加税计算出来后才能计提每月应该缴纳的附加税,不同税费的税率也会不一样,在计算的时候要加以划分.以上的知识点大家都掌握了吗.91方案网每天持续更新海量会计知识,帮助大家更好学习.

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