增值税一般纳税人账务处理完整分录(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:35
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　　增值税的纳税人分为两种,一种是一般纳税人,另一种是小规模纳税人,纳税人不同缴纳增值税的方法就不同,账务处理自然也会不一样.小规模纳税人的进项税额是不可以抵扣的但一般纳税人可以.那么,接下来,我们一起来看一下增值税一般纳税人账务处理的完整分录吧.

　　增值税一般纳税人账务处理完整分录

　　1、采购时:

　　借:原材料 / 库存商品

　　应缴税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

　　2、材料领用

　　借:生产成本

　　贷:原材料

　　3、计提工资

　　借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

　　贷:应付职工薪酬-工资

　　4、发生的水电费、机物料消耗等

　　借:制造费用

　　贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

　　5、计提折旧

　　借:制造费用 (车间用)

　　管理费用 (管理部门使用)

　　营业费用 (销售部门使用)

　　贷:累计折旧

　　6、月末,结转制造费用

　　借:生产成本-A产品

　　生产成本-B产品

　　贷:制造费用

　　7、月末,结转完工入库产品

　　借:库存商品

　　贷:生产成本

　　8、销售收入

　　借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应缴税费-应交增值税(销项税额)

　　9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

　　借:主营业务税金及附加

　　贷:应交税费-应交城建税

　　应交税费-应交教育费附加

　　应交税费-应交地方教育费附加

　　10、月末,结转本月销售商品成本和税金

　　借:主营业务成本

　　贷:库存商品

　　借:本年利润

　　贷:主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　11、月末,结转本月收入

　　借:主营业务收入

　　贷:本年利润

　　12、月末,结转本月费用

　　借:本年利润

　　贷:管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　13、季末,计提预交所得税

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-应交所得税

　　借:本年利润

　　贷:所得税费用

　　14、期末结转增值税(进、销差额)

　　借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　一般企业的做账流程是怎么样的?

　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.

　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账.

　　3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.

　　4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.

　　5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.

　　6、将记账凭证装订成册,妥善保管.

　　好了,关于上述"增值税一般纳税人账务处理完整分录"的问题大家都了解清楚了吧,一个企业要有一套完整的做账体系,来保证企业有条不紊地经营下去,这就需要我们的会计人员努力了.大家还有什么不懂的问题,欢迎在线咨询91方案网的小编哦.

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