企业计提所得税会计分录如何编制?(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:35
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　　企业计提所得税会计分录如何编制?企业所得税是企业在一定时期内根据企业所得利润计算所需要缴纳的税费.以下是小编为大家整理的关于所得税缴纳的会计分录编制问题,一起来学习吧.

　　企业计提所得税会计分录如何编制？

　　所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

　　应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　当期应交所得税=应税利润×所得税税率

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　季度末计提所得税:

　　借:所得税

　　贷:应缴税金--应缴所得税

　　下个季度初缴纳所得税

　　借:应交税金--应缴所得税

　　贷:银行存款

　　扣款时;

　　借:应付职工薪酬

　　贷:应交税费-应交个人所得税

　　交税时;

　　借:应交税费-应交个人所得税

　　贷:银行存款

　　计提去年的企业所得税:

　　计提:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交企业所得税

　　结转:

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　上交:

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　企业计提所得税会计分录如何编制?应在每季末计提所得税进行分录编制,实际缴纳时贷记银行存款.欢迎登陆91方案网.

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