代扣代缴增值税会计分录(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:42
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　　代扣代缴增值税会计分录对财务会计人员来说应该是比较简单的，但是营改增之后，增值税税率也有不小的变动，所以关于这一方面的处理我们更应该要谨慎对待，具体的相关内容小编已经整理在下文了，欢迎阅读。

　　代扣代缴增值税会计分录

　　（一）代扣代缴增值税的会计处理：

　　根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴增值税的义务。

　　扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时，编制会计分录

　　借：应付帐款--×××单位

　　贷：应交税金--应交增值税

　　借：应交税金--应交增值税

　　贷：银行存款

　　（二）代扣代缴个人所得税的会计处理：

　　1．代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

　　借：应付工资

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　2．代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　3．支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

　　借：有关成本费用科目

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款（或现金）

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　4．支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

　　借：财务费用

　　贷：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款（或现金）

　　借：其他应付款--代扣个人所得税

　　贷：银行存款

　　代扣代缴增值税会计分录你已经了解了吗？希望大家熟练掌握，能够独立完整地做账、记账。如果还有其他会计方面的疑问，欢迎点击小窗口向我们专业的会计老师咨询。

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