待认证进项税额需要申报填写吗(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:46:42
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　　关于认证与待认证问题大家可能都还有些许疑问，待认证进项税额需要申报填写吗?待认证进项税额转出的会计分录如何处理?其实企业待认证的进项税如果当月没有认证的话计入其他应收款处理,下个月再进行认证.具体的内容都可以阅读下述文章.

　　待认证进项税额需要申报填写吗

　　答:没有认证的不需要填写

　　待认证进项税额转出的会计分录

　　当月没有认证的进项税计入其他应收款

　　入账时:借:原材料等

　　其他应收款-进项税备抵

　　贷:应付账款等

　　下月认证时 借:应交税金-应交增值税(进项税)

　　贷:其他应收款-进项税备抵

　　就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税

　　月末 借:应交税金-转出未交增值税 -10 红字

　　贷:应交税金-未交增值税 -10 红字

　　月末"应交税金-未交增值税"为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税.

　　进项税额转出的会计分录

　　发生需要转出时:

　　借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

　　贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

　　月底进行结转时:

　　借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

　　贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

　　因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目.

　　待认证进项税额需要申报填写吗?待认证进项税额转出的会计分录怎么做?综合以上所述,经税务机关认证后,根据"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额".然后在下个月的时候做应交税费的进项税抵扣处理.如果大家对此问题还有什么见解的话,欢迎你们来91方案网网找老师一起交流学习.

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