计提季度企业所得税会计怎么处理?(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:47:16
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　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.再过一段时间企业所得税的汇算清缴工作就要启动了,很多企业的财务人员已经在准备了,在年底的不仅要出年底的企业所得税,还有出本年最后一个季度企业所得税,那么计提季度企业所得税会计怎么处理呢?

　　计提季度企业所得税会计怎么处理?

　　答:按月或季预交所得税时会计处理

　　1、计提时

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　2、缴纳时:

　　借:应交税费--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　年底12月份如何计提企业所得税?

　　首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

　　1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

　　(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

　　计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

　　(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

　　计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

　　2、所得税税率:

　　一般企业所得税的税率为25%,

　　符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

　　国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

　　3、提取分录

　　(1)提取时借:所得税    贷:应交税金--所得税

　　(2)结转时借:本年利润  贷:所得税

　　(3)上交时

　　借:应交税金--所得税

　　贷:银行存款等

　　关于问题"计提季度企业所得税会计怎么处理?"就介绍到这里.如果还有其他的问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系.

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