递延税款属于什么类科目?(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:48:08
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　　递延税款属于什么类科目?

　　递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异。该差异在纳税影响会计法下核算确认，而在应付税款法下不予确认。

　　首先在纳税影响会计法下，递延税款这个类目由于时间性差异会直接影响未来所得税的数额。期末，当它是贷方余额，则列入资产负债表中的"递延税款贷项"项目。如果是为借方余额，那么列入资产负债表中的"递延税款借项"项目。

　　债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。递延税款借项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税。递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

　　股东分红入什么科目?

　　股东分红计入应付利润科目。

　　计提分红时

　　借 利润分配-应付利润

　　贷 应付利润

　　结转：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：利润分配-应付利润支付分红时

　　借： 应付利润

　　贷：银行存款

　　贷： 应缴税金-个人所得税

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