缴纳年度企业所得税会计分录(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:48:23
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　　所得税计算涉及的账务处理虽然不复杂，虽看似简单但也需要注意很多小细节，所以还是让很多新手会计一头雾水，下面为大家整理了缴纳年度企业所得税会计分录的相关具体内容在下文供大家参考，一起来阅读一下吧。

　　缴纳年度企业所得税会计分录

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　问：所得税汇算清缴会计分录怎么做？

　　答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

　　通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　调整未分配利润，分录如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　看完上文，希望各位小伙伴们都能掌握“缴纳年度企业所得税会计分录”的内容，能够独立完整地做账、记账，做一个合格的会计人员。如果你还有更多会计财务方面的疑问，请点击右下角小窗口会有我们专业的老师为你解答。

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