代扣代缴个人所得税会计处理(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:48:35
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　　代扣代缴个人所得税会计处理.个人所得税代扣代缴是企业税收缴纳中最普通和频繁的一个税种,然而,就是这么一个税种的缴纳,财务人员却经常疏忽,给企业带来纳税风险.因此,本篇文章将会为您带来代扣代缴个人所得税的会计分录,欢迎您的阅读.

　　代扣代缴个人所得税会计处理

　　《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额.工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率.其应纳税额的计算公式为:

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　相关案例分析:某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元,由职工自己负担个人所得税款.王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时,仅减除费用标准2000元,下同):

　　根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数,求得:

　　王力应缴纳个税=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元)

　　2、账务处理

　　为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过"应交税费--应交个人所得税"科目核算.在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目;贷记"现金"、"银行存款"、"应交税费--应交个人所得税"等相关科目.实际代缴个人所得税时,借记"应交税费--应交个人所得税"科目;贷记"银行存款"科目.根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理:

　　(1)月末计提应发工资(含税)时

　　借:生产成本等 5500

　　贷:应付职工薪酬5500

　　(2)支付工资并代扣个人所得税时

　　借:应付职工薪酬5500

　　贷:现金或银行存款 5100

　　应交税费--应交个人所得税 400

　　(3)代缴个人所得税时

　　借:应交税费--应交个人所得税 400

　　贷:银行存款 400

　　拓展资料:

　　1、首先先要计提工资的会计分录:

　　借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

　　贷:应付职工薪酬/工资总额

　　2、然后再是发放工资时的会计分录:

　　借:应付职工薪酬/工资总额

　　贷:应交税费---应交个人所得税

　　银行存款

　　3、最后是缴纳社保的会计分录:

　　借:应交税费---应交个人所得税

　　贷: 银行存款

　　代扣代缴个人所得税会计处理.以上内容就是由91方案网为您整理的代扣代缴个人所得税会计分录,您最好是结合相关的例题,然后这样才能真正的写出代扣代缴个人所得税会计分录!

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