应交增值税会计分录怎么写(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:49:01
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　　当月企业会计要算出这个月应交增值税数额，然后在报税期的时候及时申报，扣税，这样才是合格的纳税人企业，不会被税局追究税费没有缴纳的情况。在月底就需要做应交增值税账目处理了，应交增值税会计分录怎么写?

　　  应交增值税会计分录怎么写

　　  1、期末计提会计分录

　　  借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　  贷：应交税费-未交增值税

　　  2、实际缴纳

　　  借：应交税费-应交增值税(已交税金)

　　  贷：银行存款

　　  3、对于企业当期多交的增值税

　　  借：应交税费-未交增值税

　　  贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　  4、缴纳以前期间增值税额时

　　  借：应交税费-未交增值税

　　  贷：银行存款

　　  “应交税费-未交增值税”科目的余额在借方，代表企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。

　　 缴纳增值税应怎么做会计分录

　　  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

　　  会计分录

　　  1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

　　  2、月底，销项税额大于进项税额：

　　  (1)计算应交增值税：

　　  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

　　  (2)结转：

　　  借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

　　  贷：应交税金-应交增值税-未交税金

　　  (2)缴纳：

　　  借：应交税金-应交增值税-未交税金

　　  贷：银行存款

　　  应交增值税会计分录怎么写?等报税时银行方面扣了这笔应交增值税款后，会计也需要再多做一笔相关的会计分录。小规模纳税人企业跟一般纳税人企业在应交增值税上分录不一样，91方案网提醒大家要注意区分。

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