应交税费应交增值税期末有余额吗?(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:49:07
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　　应交税费应交增值税期末有余额吗?这个科目就是反应企业多交的增值税,转出之后四没有余额的,91方案网小编查找了相关的资讯得出的结论是,小规模纳税人是不需要这个科目,因此只需要注意一般纳税人的这个科目,详细内容请继续阅读全文!

　　应交税费应交增值税期末有余额吗?

　　本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

　　应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

　　转出未交增值税期末有余额吗?

　　答:转出未交增值税应交税费科目的进项和销项就没余额了.

　　1.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未交增值税"借方:

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　2.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未交增值税"贷方:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　3.结帐后,"应交税费-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未交增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

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