预缴所得税怎么计算？(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:49:07
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　　所得税都是按照月提取，季度交纳，全年清算的，那么如果公司的老板要预先交纳所得税，你知道怎么处理吗？其实不是很难的内容，这个是实务会计里面的基本内容之一，下面91方案网小编为大家介绍预缴所得税怎么计算？欢迎阅读！

　　预缴所得税怎么计算？

　　企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

　　如何计算季度预缴企业所得税额？

　　中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

　　税款所属期间：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日

　　“本期金额”列只填报第2行至第7行数据，第8行、第9行不填（空）

“累计金额”列应当填报第2行至第9行数据全部填报。

　　第4行“利润总额”（新表改为“实际利润额”），实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征收收入-免税收入，此行数据“本期金额”列填报当季度数据，本期累计金额列填报公历1月1日至所属月（季）度最后一日的数据。

　　第6行“应纳所得税额”栏，分别按照第4行“实际利润额”×第5行税率（25%）第7行如果有减免税就填报，没有就不填报，比方，小型微利企业，用第4行*5%填报即可。

　　第8行“实际已预缴所得税额”栏填报以前季度预交的所得税额，只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填

　　第9行“应补（退）的所得税额 ”第9行=第6行-第7行-第8行），反映本季度应预交的企业所得税额。第9行只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填

　　第9行＞0，要预交税款，第9行＜0，填0.

　　当（月）季度是否要预交税款关键是第9行数据，税务机关和征管软件只识别第9行，第9行＞0，要预交税款，第9行＜0，填0.不需要缴纳企业所得税。

　　预缴所得税怎么计算？上文介绍了这个公式是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，当然喽，这个只是预交数，并不是就是需要交纳这个数，还要在全年汇算清缴的时候计算的，更多相关会计资讯，敬请关注91方案网的更新！

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