保函费用会计核算怎么做

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  发表于 2020-01-13 17:53:32
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保函手续费属于财务费用，过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函行为承包商出具以上保函时,都要收取一定的手续费。

保函业务的会计处理：

1.开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录：

借：其他货币资金--保函保证金

贷：银行存款

保证金收回或减少时作相反会计分录.

2.对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下：

借：银行存款

贷：财务费用

3.待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理：

借：财务费用--保函手续费

贷：银行存款