以资抵债税务处理(91小课堂)

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  发表于 2020-05-18 13:49:01
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　　以资抵债税务处理一般可以理解为视同销售,对于以货物抵债的账务处理要如何编制的相关问题,91方案网小编整理了相关内容供大家学习了解,有疑惑的人员请查阅下文所述内容.

　　以资抵债税务处理

　　1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失.

　　2.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失.

　　3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得.债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失.

　　4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变.

　　企业债务重组的特殊性税务处理规定为:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额.

　　企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定,企业的其他相关所得税事项保持不变.

　　同时,《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现.

　　以货物抵债的账务处理要如何编制?

　　答:以货物抵债实质上卖个债权人产品;

　　销售收入用于抵债,因此视同销售,按市场销售价格计算税金;

　　分录如下:

　　借:应付账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　同时结转成本:

　　借:主营业务成本

　　贷:库存商品

　　通过上述内容大家对于以资抵债税务处理的问题是否还有什么不了解的地方吗?更多详细内容尽在91方案网官网,本文由91方案网小编为大家提供参考学习.

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